Retrait 3ème pilier : à partir de quel âge ?
En bref
Le pilier 3a se retire au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence, fixé à 65 ans, donc dès 60 ans. Il devient exigible à l’âge de référence. Si vous prouvez que vous exercez encore une activité lucrative, vous pouvez repousser le retrait de cinq ans au plus, jusqu’à 70 ans (art. 3, al. 1, OPP 3).
Depuis la réforme AVS 21, entrée en vigueur le 1er janvier 2024, l’âge de référence est de 65 ans pour les femmes et pour les hommes, avec des dispositions transitoires pour les femmes nées entre 1961 et 1969 (ch.ch). Votre fenêtre de retrait ordinaire s’ouvre donc cinq ans avant votre propre âge de référence.
Après l’âge de référence, l’avoir 3a ne reste bloqué que tant que vous travaillez. Selon la circulaire no 18a de l’Administration fédérale des contributions (AFC), si vous cessez votre activité entre 65 et 70 ans, tous vos comptes et polices 3a encore ouverts doivent être liquidés à ce moment-là, et tout est imposé la même année (ch. 6.1). Les règles générales du 3a sont présentées dans la page le pilier 3a.
Retrait anticipé du 3a : les six cas prévus par la loi
En bref
Avant 60 ans, le 3a ne se retire que dans six cas : achat ou construction d’un logement pour vos propres besoins ou remboursement d’une hypothèque, départ définitif de Suisse, début d’une activité indépendante, changement d’activité indépendante, rachat dans une caisse de pension, et rente entière d’invalidité de l’AI quand ce risque n’est pas assuré (art. 3 et 3a OPP 3).
| Motif | Règle principale | Base légale |
|---|---|---|
| Âge | dès 5 ans avant l’âge de référence, au plus tard 5 ans après avec activité lucrative | art. 3, al. 1, OPP 3 |
| Logement en propriété | pour vos propres besoins, une demande tous les 5 ans, jusqu’à 5 ans avant l’âge de référence | art. 3, al. 3 et 4, OPP 3 |
| Départ définitif de Suisse | versement en espèces de tout le compte | art. 3, al. 2, let. d, OPP 3 ; art. 5 LFLP |
| Activité indépendante | début ou changement d’activité, dans le délai d’un an, en entier | art. 3, al. 2, let. c et d, OPP 3 |
| Rachat au 2e pilier | virement direct à la caisse de pension, sans impôt | art. 3a OPP 3 |
| Invalidité | rente entière de l’AI, risque d’invalidité non assuré | art. 3, al. 2, let. a, OPP 3 |
Si vous êtes marié ou lié par un partenariat enregistré, le retrait anticipé pour un logement, une activité indépendante ou un départ de Suisse demande le consentement écrit de votre conjoint ou partenaire (art. 3, al. 6, OPP 3). Pour le logement, le remboursement prévu au 2e pilier n’existe pas au 3a : l’argent retiré ne revient pas sur le compte (circulaire AFC no 18a, ch. 6.2 b).
Retirer son 3ème pilier à la retraite : tout le compte d’un coup
En bref
Un compte ou une police 3a se retire en entier. Selon l’AFC, même si vous demandez un versement partiel dans les cinq ans avant l’âge de référence, le compte doit être soldé : la totalité du capital, intérêts compris, est réalisée et imposée, et le solde non retiré passe sur un compte librement disponible.
La circulaire no 18a est claire : dès le premier retrait, les retraits partiels ne sont qu’une modalité de paiement (ch. 6.2 a). Un compte existant ne peut pas non plus être partagé pour créer de nouveaux comptes 3a. Seul le retrait pour un logement fait exception : il peut porter sur une partie de l’avoir, et seul le montant retiré est imposé (ch. 6.2 b).
Ce caractère « tout ou rien » a une conséquence directe : si vous voulez étaler vos retraits, il faut avoir ouvert plusieurs comptes ou polices 3a bien avant la retraite. Le premier retrait de vieillesse ferme aussi la porte aux rachats 3a, sur tous vos comptes. Si vous avez des années à combler, faites-le avant : la page rachat du 3e pilier en explique les conditions.
Impôt sur le retrait du 3a : comment il se calcule
En bref
Le capital 3a retiré est imposé séparément du reste de votre revenu, par un impôt annuel entier. Pour l’impôt fédéral direct, le taux est le cinquième du barème ordinaire, sans déductions sociales (art. 38 LIFD). Les cantons et les communes prélèvent aussi un impôt séparé, selon leurs propres barèmes.
L’impôt est fixé pour l’année fiscale où le capital est versé (art. 38, al. 1bis, LIFD), et le barème de l’article 36 LIFD est progressif : plus le capital imposé la même année est élevé, plus le taux grimpe. C’est la raison d’être de l’échelonnement. Le montant exact dépend de votre canton et de votre commune : votre administration fiscale cantonale, ou le calculateur d’impôts de l’AFC, vous en donne une estimation.
L’institution 3a annonce le versement à l’AFC (circulaire no 18a, ch. 8). Gardez son décompte avec votre déclaration d’impôt de l’année. Le retrait est l’envers de la déduction obtenue pendant vos années de cotisation, dont le calcul figure dans la page déduction du 3e pilier.
Échelonner le retrait 3a sur plusieurs années
En bref
Échelonner le retrait 3a consiste à répartir son épargne sur plusieurs comptes ou polices, puis à les retirer sur des années fiscales différentes, entre 60 et 65 ans, ou jusqu’à 70 ans si vous travaillez. Chaque retrait est imposé l’année où il a lieu, ce qui limite l’effet de la progression du barème.
Trois règles encadrent l’échelonnement :
- Plusieurs comptes ouverts à l’avance : un compte existant ne se divise pas ; il faut verser sur plusieurs comptes au fil des années (circulaire AFC no 18a, ch. 6.2 a).
- Une fenêtre de cinq ans : de cinq ans avant l’âge de référence jusqu’à l’âge de référence, prolongée de cinq ans au plus si vous continuez à travailler.
- Tout liquider à l’arrêt du travail : après l’âge de référence, la fin de l’activité lucrative impose de retirer tous les comptes restants la même année (ch. 6.1).
Pensez aussi à votre 2e pilier : si vous retirez un capital de la caisse de pension, choisissez avec votre administration fiscale l’année de chaque retrait 3a. Combien de comptes ouvrir et à quel rythme, c’est ce que détaille l’article avoir plusieurs comptes 3a.
La démarche : prévenir votre institution à temps
En bref
Le retrait 3a ne se fait pas tout seul : vous le demandez à votre banque ou à votre assureur, de préférence quelques mois avant la date souhaitée, comme le recommande ch.ch. L’institution vous indique les justificatifs à fournir, notamment le consentement écrit du conjoint pour un retrait anticipé, et verse le capital à la date convenue.
- À la retraite : prenez contact avec votre institution dans les mois qui précèdent, pour connaître le montant accumulé et les modalités de versement.
- Pour un logement : préparez les documents qui prouvent l’achat, la construction ou l’hypothèque ; les époux doivent tous deux figurer au registre foncier comme propriétaires (circulaire AFC no 18a, ch. 6.2 b).
- Pour un rachat au 2e pilier : l’argent part directement à la caisse de pension, sans passer par vous, et le transfert n’est pas imposé (ch. 6.3).
Pour un départ à l’étranger, l’article 3e pilier et départ de Suisse détaille les conditions et l’impôt prélevé à la source. Pour préparer les années qui vous restent avant le retrait, comparez trois solutions de 3e pilier en 2 minutes.
Questions fréquentes
À quel âge peut-on retirer son 3e pilier ?
Au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence, soit dès 60 ans. Le capital est exigible à 65 ans, l’âge de référence, sauf si vous travaillez encore : le retrait peut alors être repoussé de cinq ans au plus, jusqu’à 70 ans.
Peut-on retirer seulement une partie de son 3a ?
Non, sauf pour un logement en propriété. Un compte ou une police 3a se retire en entier : le premier versement solde le compte et tout le capital est imposé. Pour étaler, il faut plusieurs comptes ouverts à l’avance.
Quel impôt paie-t-on sur le retrait du 3a ?
Un impôt séparé du revenu, calculé pour l’année du versement. Pour l’impôt fédéral direct, le taux est le cinquième du barème ordinaire (art. 38 LIFD). S’y ajoutent les impôts cantonal et communal, selon le canton de domicile.
Peut-on retirer son 3e pilier avant 60 ans ?
Oui, dans six cas seulement : logement en propriété pour ses propres besoins, départ définitif de Suisse, début ou changement d’activité indépendante, rachat dans une caisse de pension, ou rente entière d’invalidité de l’AI.
Sources
- Fedlex : ordonnance sur les déductions admises fiscalement pour les cotisations versées à des formes reconnues de prévoyance (OPP 3), art. 3 et 3a
- Administration fédérale des contributions : circulaire no 18a, traitement fiscal des cotisations et prestations du pilier 3a (22 décembre 2025), ch. 6.1 à 6.3
- Fedlex : loi fédérale sur l’impôt fédéral direct (LIFD), art. 38
- Fedlex : loi fédérale sur le libre passage (LFLP), art. 5
- ch.ch : le 3e pilier, prélèvement du capital
- ch.ch : âge de la retraite et retrait du 3e pilier
Chiffres officiels de la Confédération, relus le 5 novembre 2026. Les 3 Piliers compare des solutions de prévoyance ; un conseiller inscrit à la FINMA vous présente les institutions avant toute démarche.
