Peut-on retirer son 3e pilier en quittant la Suisse ?
En bref
Oui. L’article 3 de l’OPP 3 autorise le versement anticipé du 3a lorsque l’institution doit payer en espèces selon l’article 5 de la loi sur le libre passage, qui vise notamment l’assuré qui quitte définitivement la Suisse. Le portail ch.ch cite le départ définitif parmi les cas exceptionnels de retrait anticipé du pilier 3a.
Ce retrait est un droit, pas une obligation. Vous pouvez aussi laisser votre avoir 3a en Suisse après votre départ : il reste placé jusqu’à l’âge du retrait ordinaire, au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence. Les règles de ce retrait ordinaire et des autres cas anticipés sont réunies dans la page retrait du 3e pilier.
Le départ doit être définitif. Un séjour temporaire à l’étranger, par exemple un détachement ou une année sabbatique, ne fait pas partie des motifs prévus par l’ordonnance.
Retrait 3a pour départ définitif : les conditions
En bref
Le retrait pour départ définitif porte sur tout le compte ou toute la police 3a : l’AFC n’admet pas de retrait partiel, et le compte est soldé dès le premier versement. Si vous êtes marié ou lié par un partenariat enregistré, il vous faut aussi le consentement écrit de votre conjoint ou partenaire (art. 3, al. 6, OPP 3).
- Une demande à chaque institution : le versement n’est pas automatique. Si vous avez plusieurs comptes 3a, chacun se résilie auprès de sa banque ou de son assureur, qui vous indique les justificatifs du départ à fournir.
- Le consentement du conjoint : s’il ne peut pas être recueilli ou s’il est refusé, vous pouvez en appeler au tribunal (art. 3, al. 6, OPP 3).
- Une police d’assurance : la résilier avant son terme donne droit à sa valeur de rachat (art. 92 LCA) : demandez-en le montant avant de décider.
Pour un départ vers un État de l’Union européenne ou de l’AELE, la loi sur le libre passage limite le paiement en espèces de l’avoir LPP obligatoire (art. 25f LFLP). Cette règle vise l’avoir de vieillesse acquis selon la LPP, au 2e pilier : le 3a n’a pas de part obligatoire.
Quel impôt sur un 3a versé à l’étranger ?
En bref
Si vous êtes domicilié à l’étranger au moment du versement, le capital 3a est soumis à l’impôt à la source en Suisse (art. 96 LIFD). Pour l’impôt fédéral, le taux est calculé comme pour un résident, au cinquième du barème ordinaire (art. 38 LIFD). Le canton du siège de l’institution prélève aussi son impôt à la source.
Le canton de Genève résume la règle : une prestation en capital est toujours soumise à l’impôt à la source, qu’il existe une convention de double imposition (CDI) ou non. Ce qui change, c’est le remboursement :
- Avec une CDI qui attribue l’imposition à votre pays de domicile : vous pouvez demander le remboursement de l’impôt prélevé, sans intérêt, dans les trois ans qui suivent l’échéance, en prouvant que le fisc de votre pays connaît le versement.
- Sans CDI : aucun remboursement n’est possible, et votre pays de domicile peut aussi imposer le capital.
Si le versement a lieu pendant que vous êtes encore domicilié en Suisse, il est imposé comme un retrait ordinaire, séparément du revenu, par votre canton de domicile. Renseignez-vous auprès de l’administration fiscale avant de fixer la date.
3a et expatriation : garder son compte en Suisse
En bref
Garder son 3a en Suisse après une expatriation est possible : l’argent reste placé et se retire plus tard, au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence. En revanche, vous ne pouvez plus verser ni déduire de cotisations, sauf si vous continuez à toucher un revenu soumis à l’AVS en Suisse, comme certains frontaliers.
Le 3a est réservé aux personnes qui exercent une activité lucrative soumise à l’AVS. La circulaire no 18a de l’AFC admet les frontaliers domiciliés à l’étranger qui sont rémunérés par un employeur suisse et soumis à l’AVS (ch. 3). Sans ce revenu, plus de cotisation, et plus de rachat 3a non plus. Les conditions d’accès sont détaillées dans la page le pilier 3a.
Avant de laisser votre compte, comparez ses frais et son rendement : rien ne vous empêche de le transférer d’abord vers une autre institution 3a, en Suisse, comme l’explique l’article transférer son 3e pilier.
Avant le départ : la liste des démarches
En bref
Avant de quitter la Suisse, faites l’inventaire de vos comptes et polices 3a, décidez pour chacun entre retrait et maintien, demandez les valeurs de rachat des polices et recueillez le consentement de votre conjoint. Vérifiez ensuite avec votre institution et l’administration fiscale la date du versement et l’impôt prélevé.
- Vos attestations : gardez les attestations 3a de vos années de cotisation et le décompte du versement, utiles au fisc de votre nouveau pays.
- Votre 2e pilier : il suit ses propres règles, avec une caisse de pension ou une institution de libre passage ; traitez-le à part.
- Votre épargne libre : un 3b n’est pas lié et se retire à tout moment, selon les conditions du contrat. La page différence entre le 3e pilier a et b compare les deux.
Si vous pensez revenir en Suisse et y travailler, vous pourrez rouvrir un 3a dès votre premier revenu soumis à l’AVS. Pour comparer alors trois solutions, lancez le simulateur en 2 minutes.
Questions fréquentes
Peut-on retirer son 3a en quittant la Suisse ?
Oui. Le départ définitif de Suisse est un motif de retrait anticipé du pilier 3a (art. 3 OPP 3 et art. 5 LFLP). Tout le compte est versé, et le conjoint marié doit donner son accord écrit.
Est-on obligé de retirer son 3e pilier en partant à l’étranger ?
Non. Le retrait anticipé est une possibilité. Vous pouvez laisser votre avoir 3a en Suisse et le retirer plus tard, au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence, mais vous ne pourrez plus y verser sans revenu soumis à l’AVS.
Quel impôt paie-t-on sur le 3a en partant de Suisse ?
Domicilié à l’étranger, vous payez l’impôt à la source en Suisse (art. 96 LIFD). Si une convention de double imposition attribue l’imposition à votre nouveau pays, l’impôt peut être remboursé sur demande, dans les trois ans.
Le départ vers l’Union européenne bloque-t-il le retrait du 3a ?
La restriction de l’art. 25f LFLP pour l’Union européenne et l’AELE vise l’avoir LPP obligatoire du 2e pilier. Le départ définitif de Suisse reste un motif de retrait du 3a selon ch.ch, quel que soit le pays.
Sources
- Fedlex : ordonnance sur les déductions admises fiscalement pour les cotisations versées à des formes reconnues de prévoyance (OPP 3), art. 3
- Fedlex : loi fédérale sur le libre passage (LFLP), art. 5 et 25f
- Fedlex : loi fédérale sur l’impôt fédéral direct (LIFD), art. 38 et 96
- Administration fédérale des contributions : circulaire no 18a, traitement fiscal des cotisations et prestations du pilier 3a (22 décembre 2025), ch. 3 et 6.2
- ch.ch : le 3e pilier, prélèvement du capital
- Canton de Genève : l’imposition à la source des prestations de prévoyance, conventions de double imposition (29 avril 2026)
Chiffres officiels de la Confédération, relus le 5 novembre 2026. Les 3 Piliers compare des solutions de prévoyance ; un conseiller inscrit à la FINMA vous présente les institutions avant toute démarche.
