La différence entre le 3ème pilier a et b en bref
En bref
Le 3e pilier se divise en deux. Le pilier 3a, ou prévoyance individuelle liée, est plafonné, déductible des impôts et bloqué jusqu’à la retraite, sauf exceptions. Le pilier 3b, ou prévoyance individuelle libre, accepte n’importe quel montant, se retire à tout moment et ne donne en général aucun avantage fiscal annuel.
| Critère | Pilier 3a (lié) | Pilier 3b (libre) |
|---|---|---|
| Qui peut ouvrir | une personne avec un revenu soumis à l’AVS | tout le monde, sans condition |
| Versement maximum en 2026 | 7’258 CHF avec 2e pilier ; 20 % du revenu, au plus 36’288 CHF, sans 2e pilier | aucune limite |
| Déduction des impôts | oui, jusqu’au plafond | en général non |
| Capital pendant l’épargne | exonéré de l’impôt sur la fortune | déclaré chaque année, en général imposé |
| Retrait | dès 5 ans avant l’âge de référence, ou cas prévus par la loi | à tout moment |
| Impôt au retrait | impôt unique, séparé du revenu | pas d’impôt supplémentaire |
Ces caractéristiques sont celles que résume le portail de la Confédération ch.ch. Les deux formes font partie de la prévoyance privée, qui complète l’AVS et la caisse de pension : la page le 3e pilier en Suisse replace le 3a et le 3b dans le système des trois piliers.
Le pilier 3a : une épargne liée, déductible et plafonnée
En bref
Le pilier 3a est un contrat de prévoyance liée, conclu auprès d’une fondation bancaire ou d’un assureur et approuvé par l’Administration fédérale des contributions. Vos versements se déduisent du revenu imposable, jusqu’à 7’258 francs en 2026 et 7’373 francs en 2027 si vous avez une caisse de pension. En échange, l’argent reste bloqué.
Selon l’Office fédéral des assurances sociales, la prévoyance liée est celle que la Constitution veut encourager par des mesures fiscales : les cotisations sont déductibles, les prestations sont imposées. La circulaire no 18a de l’AFC précise que les montants versés sont exonérés de l’impôt sur la fortune tant qu’ils restent dans le 3a.
Le pilier 3a demande un revenu d’activité soumis à l’AVS, ou un revenu de remplacement comme les indemnités de chômage. Sans caisse de pension, par exemple pour un indépendant, la limite passe à 20 % du revenu net d’activité, au plus 36’288 francs en 2026 et 36’864 francs en 2027. Le détail des montants et du rachat des années manquées est dans la page montant maximum du 3e pilier, et le fonctionnement pas à pas dans la page le pilier 3a.
Le pilier 3b : une épargne libre, sans plafond ni blocage
En bref
Le pilier 3b regroupe toute l’épargne de prévoyance libre : comptes d’épargne, liquidités, assurances-vie ou placements. Son ouverture n’est soumise à aucune condition, ses versements n’ont pas de limite annuelle et vous retirez votre capital quand vous le souhaitez. En contrepartie, il ne donne en général aucune déduction fiscale chaque année.
Le portail ch.ch décrit ainsi le 3ème pilier b :
- vous pouvez y verser chaque année un montant illimité ;
- vous déclarez chaque année à l’administration fiscale le capital accumulé, généralement imposé comme fortune ;
- vous retirez votre capital à tout moment, sans condition ;
- vous ne payez pas d’impôt supplémentaire au moment du retrait.
Le mot « généralement » compte : le traitement fiscal du 3b dépend du produit et du canton. L’administration fiscale de votre canton vous renseigne sur les éventuelles déductions propres à votre situation, notamment pour une assurance-vie.
Impôts : ce qui change entre le 3a et le 3b
En bref
Le 3a fait économiser de l’impôt chaque année, puis il est imposé une fois, au retrait, séparément de vos autres revenus. Le 3b ne fait rien économiser à l’entrée, mais son capital est déclaré chaque année avec votre fortune, et le retrait lui-même ne déclenche aucun impôt supplémentaire. Le calendrier fiscal est donc inversé.
Pour l’impôt fédéral direct, le capital 3a retiré est soumis à un impôt annuel entier, calculé au cinquième du barème ordinaire (circulaire AFC no 18a, art. 38 LIFD). Les cantons appliquent leurs propres barèmes. Comme ce barème est progressif, plusieurs comptes 3a fermés sur plusieurs années allègent la facture : l’article avoir plusieurs comptes 3a détaille cette méthode.
La déduction du 3a se fait au franc près, dans la limite du plafond : la part versée en trop n’est pas déductible, doit être remboursée par l’institution et s’ajoute à votre fortune imposable. Au-delà du plafond, c’est donc le 3b qui prend le relais.
Retrait : un 3a bloqué, un 3b disponible
En bref
Le capital 3a se retire au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence de l’AVS, en une fois par compte. Un retrait anticipé est admis pour un logement en propriété, une activité indépendante, un départ définitif de Suisse, un rachat en caisse de pension ou une rente entière d’invalidité. Le 3b, lui, se retire à tout moment.
Si vous travaillez après l’âge de référence, vous pouvez continuer à verser au 3a et repousser le retrait de cinq ans au plus. Au premier retrait, le compte ou la police concerné est soldé en entier. Ces règles ne s’appliquent pas au 3b, dont la disponibilité dépend seulement du produit choisi : un compte d’épargne se vide quand vous voulez, une assurance-vie suit les conditions de son contrat.
En cas de décès, le 3a suit un ordre légal de bénéficiaires fixé par l’article 2 OPP 3 : le conjoint ou le partenaire enregistré survivant d’abord, puis les descendants et les personnes à charge, puis les autres héritiers.
3a ou 3b : lequel choisir selon votre situation ?
En bref
Si vous avez un revenu soumis à l’AVS, commencez par le pilier 3a : la déduction fiscale est immédiate et chaque année non versée réduit l’avantage. Le 3b complète ensuite, pour épargner au-delà du plafond, garder de l’argent disponible ou épargner sans revenu d’activité. Les deux ne s’excluent pas : beaucoup combinent 3a et 3b.
- Salarié avec caisse de pension : versez d’abord jusqu’à 7’258 francs au 3a en 2026, puis l’éventuel surplus au 3b.
- Indépendant sans caisse de pension : le plafond 3a monte à 20 % du revenu, au plus 36’288 francs ; le 3b sert pour le reste.
- Projet à court terme (voyage, travaux, réserve) : le 3b, puisque le 3a reste bloqué hors des cas prévus par la loi.
- Sans revenu d’activité : le 3a vous est fermé, seul le 3b reste ouvert.
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Questions fréquentes
Le pilier 3b est-il déductible des impôts ?
En général non. Selon ch.ch, le pilier 3b ne présente généralement pas d’avantage fiscal annuel. L’administration fiscale de votre canton vous dit si une déduction particulière existe pour votre produit.
Peut-on avoir un 3a et un 3b en même temps ?
Oui. Les deux formes se cumulent. Le 3a est limité par son plafond annuel, le 3b n’a pas de limite : il peut accueillir l’épargne qui dépasse le plafond du 3a.
Le 3ème pilier b est-il imposé au retrait ?
Non, pas d’impôt supplémentaire au retrait selon ch.ch. En contrepartie, le capital 3b est déclaré chaque année et en général imposé comme fortune, alors que le capital 3a ne l’est pas avant son retrait.
3a ou 3b : lequel rapporte le plus ?
Cela dépend du placement, pas de la forme : un 3a comme un 3b peut être un compte d’épargne ou investi en titres. La différence certaine est fiscale : le 3a donne une déduction chaque année, le 3b non.
Sources
- ch.ch : le 3e pilier en Suisse (3a et 3b)
- Office fédéral des assurances sociales : le troisième pilier (10 février 2026)
- Administration fédérale des contributions : circulaire no 18a, traitement fiscal des cotisations et prestations du pilier 3a (22 décembre 2025)
- Administration fédérale des contributions : déductions maximales pilier 3a (22 septembre 2026)
Chiffres officiels de la Confédération, relus le 31 octobre 2026. Les 3 Piliers compare des solutions de prévoyance ; un conseiller inscrit à la FINMA vous présente les institutions avant toute démarche.
