Les plafonds du pilier 3a de 2024 à 2027
En bref
Le plafond du pilier 3a dépend d’une seule question : avez-vous un 2e pilier ? Avec une caisse de pension, vous versez au plus 7’258 francs en 2026. Sans caisse de pension, vous versez au plus 20 % de votre revenu d’activité, dans la limite de 36’288 francs.
| Année | Avec 2e pilier | Sans 2e pilier |
|---|---|---|
| 2024 | 7’056 CHF | 35’280 CHF |
| 2025 | 7’258 CHF | 36’288 CHF |
| 2026 | 7’258 CHF | 36’288 CHF |
| 2027 | 7’373 CHF | 36’864 CHF |
Ces montants sont fixés par la Confédération et suivent l’évolution des rentes AVS. Ils ne changent pas d’un canton à l’autre : Genève, Vaud, le Valais ou Fribourg appliquent le même plafond. Le canton change en revanche ce que vous économisez en impôts, parce que les barèmes cantonaux diffèrent.
Salarié avec caisse de pension : le petit plafond
En bref
Un salarié affilié à une caisse de pension peut verser au plus 7’258 francs au pilier 3a en 2026, puis 7’373 francs en 2027. Ce plafond est le même que vous gagniez 60’000 ou 160’000 francs par an, mais le versement ne peut pas dépasser votre revenu soumis à l’AVS.
On parle de « petit plafond » parce qu’il concerne la grande majorité des salariés : dès que votre salaire annuel dépasse le seuil d’entrée de la prévoyance professionnelle, votre employeur vous affilie à une caisse de pension. Le montant figure alors sur votre certificat de prévoyance.
Un temps partiel affilié garde le même plafond. Si vous avez plusieurs employeurs et qu’un seul vous affilie, vous restez dans la catégorie « avec 2e pilier ».
Indépendant sans 2e pilier : 20 % du revenu, plafonné
En bref
Sans caisse de pension, le plafond du pilier 3a est de 20 % du revenu net de l’activité lucrative, au plus 36’288 francs en 2026 et 36’864 francs en 2027. Il faut donc un revenu d’environ 181’000 francs en 2026 pour atteindre le maximum.
Trois exemples pour 2026 :
- revenu net de 60’000 francs : versement maximum de 12’000 francs ;
- revenu net de 120’000 francs : versement maximum de 24’000 francs ;
- revenu net de 200’000 francs : versement maximum de 36’288 francs, le plafond absolu.
La règle des 20 % vaut aussi pour un salarié qui n’est pas affilié à une caisse de pension, par exemple parce que son salaire reste sous le seuil d’entrée. Un indépendant qui s’affilie volontairement à une caisse de pension retombe, lui, sur le petit plafond.
Combien d’impôts vous économisez en versant le maximum
En bref
Chaque franc versé au pilier 3a, jusqu’au plafond, se déduit de votre revenu imposable, pour l’impôt fédéral comme pour l’impôt cantonal et communal. L’économie dépend de votre taux marginal : avec un taux de 25 %, verser 7’258 francs réduit votre impôt d’environ 1’815 francs.
Le taux marginal est le taux qui s’applique à vos derniers francs de revenu. Il monte avec le revenu, d’où un avantage plus fort pour les revenus élevés. Le versement doit être crédité sur votre compte 3a avant le 31 décembre pour compter dans l’année : les banques et les assurances demandent souvent quelques jours de marge.
Pour connaître votre propre économie, le plus simple est de partir de votre situation : comparez trois solutions de 3e pilier en 2 minutes, la déduction de l’année s’affiche avant même de laisser vos coordonnées.
Rattraper une année manquée : le rachat du 3a
En bref
Depuis 2026, vous pouvez rattraper une année où vous n’avez pas versé le maximum au pilier 3a, mais seulement pour les lacunes nées à partir de 2025. Le rachat se fait au plus tard dix ans après, et il est plafonné au petit plafond de l’année manquée.
Deux conditions s’ajoutent :
- avoir eu un revenu soumis à l’AVS l’année de la lacune et l’année du rachat ;
- avoir versé le plafond complet de l’année en cours avant de racheter l’année manquée.
Le rachat se déduit lui aussi du revenu imposable, l’année où vous le versez. Les années avant 2025 ne peuvent pas être rattrapées.
Verser le maximum : sur quel produit ?
En bref
Le plafond est le même que vous ouvriez un compte 3a en banque, un 3a en titres ou une assurance vie 3a. Ce qui change, c’est le rendement attendu, la souplesse des versements et la couverture en cas de décès ou d’invalidité.
Un compte bancaire garde votre capital disponible et souple, une solution en titres vise plus de rendement sur le long terme, une assurance ajoute une protection mais engage sur la durée. Vous pouvez aussi ouvrir plusieurs comptes 3a, tant que le total versé dans l’année ne dépasse pas le plafond. Le guide du versement avant le 31 décembre détaille le calendrier, et les guides du 3e pilier reprennent chaque situation.
Questions fréquentes
Quel est le montant maximum du 3e pilier en 2026 ?
7’258 francs pour une personne affiliée à une caisse de pension. Sans 2e pilier, 20 % du revenu net de l’activité lucrative, au plus 36’288 francs.
Quel sera le plafond du 3e pilier en 2027 ?
La Confédération a annoncé le 2 octobre 2026 un plafond de 7’373 francs avec 2e pilier et de 36’864 francs sans 2e pilier, dès le 1er janvier 2027.
Peut-on verser plus que le plafond au 3e pilier ?
Non pour le pilier 3a : ce qui dépasse le plafond n’est pas déductible et doit être restitué. Le 3e pilier B, la prévoyance libre, n’a pas de plafond mais ne donne pas la même déduction.
Jusqu’à quand peut-on verser au pilier 3a ?
Tant que vous avez un revenu soumis à l’AVS, et au plus tard cinq ans après l’âge de référence de la retraite. Le versement doit arriver avant le 31 décembre pour compter dans l’année.
Sources
- Administration fédérale des contributions : déductions maximales pilier 3a
- Conseil fédéral, 2 octobre 2026 : adaptations des rentes et du 3e pilier pour 2027
- Office fédéral des assurances sociales : rachats dans le pilier 3a
- ch.ch : le 3e pilier en Suisse (3a et 3b)
Chiffres officiels de la Confédération, relus le 29 octobre 2026. Les 3 Piliers compare des solutions de prévoyance ; un conseiller inscrit à la FINMA vous présente les institutions avant toute démarche.
