Rachat 3ème pilier : rattrapez vos années manquées

Rachat 3ème pilier : de quoi s’agit-il ?

Avant 2025, une année sans versement 3a était perdue pour de bon. La modification de l’OPP 3 adoptée par le Conseil fédéral change la donne, mais sans effet rétroactif : selon l’Office fédéral des assurances sociales (OFAS), les premiers rachats ont été possibles pendant l’année fiscale 2026, pour combler les cotisations manquantes de 2025. Une année manquée avant 2025 ne peut pas être rattrapée.

Ne confondez pas ce rachat avec le rachat dans une caisse de pension, au 2e pilier. Ce sont deux mécanismes distincts, avec leurs propres plafonds. Le rachat 3a s’ajoute à la cotisation annuelle, dont les montants figurent dans la page montant maximum du 3e pilier.

Rattraper le 3a : les quatre conditions

• Un revenu soumis à l’AVS les deux années : salaire, revenu d’indépendant ou revenu de remplacement comme les indemnités de chômage (art. 7a, al. 1, let. b, OPP 3). Une année sans activité lucrative ne crée pas de lacune rachetable.
• Le plafond de l’année versé d’abord : 7’258 francs en 2026 si vous êtes affilié à une caisse de pension, ou 20 % de votre revenu d’activité, au plus 36’288 francs, sans caisse de pension (art. 7a, al. 1, let. c).
• Aucune prestation de vieillesse touchée : dès qu’un compte 3a est retiré, à partir de cinq ans avant l’âge de référence, plus aucun rachat n’est admis (art. 7a, al. 4, et circulaire AFC no 18a, ch. 5.6).
• Un seul rachat par année manquée : la lacune d’une année se comble en une fois, jamais en plusieurs rachats (art. 7a, al. 3).

Le rachat n’a pas besoin d’être versé sur le compte ou la police où vous avez cotisé l’année manquée. Vous pouvez l’effectuer auprès de n’importe quelle institution 3a, y compris un compte ouvert pour l’occasion.

Rachat pilier 3a 2026 : combien pouvez-vous verser ?

Le rachat est aussi limité par la somme de vos lacunes : la différence entre les cotisations maximales admises et les cotisations réellement versées au cours des dix années précédentes (art. 7a, al. 2, OPP 3). Les montants de 2027 ont été fixés par le Conseil fédéral le 2 octobre 2026 et sont publiés par l’Administration fédérale des contributions (AFC).

Avec le versement de l’année, une personne affiliée à une caisse de pension peut donc verser au total jusqu’à 14’516 francs en 2026, et jusqu’à 14’746 francs en 2027 si elle a assez de lacunes.

Années manquées 3a : comment calculer votre lacune

Trois exemples, pour une personne affiliée à une caisse de pension :

• Lacune partielle : 3’000 francs versés en 2025, soit 4’258 francs de lacune. En 2026, elle verse 7’258 francs, puis rachète 4’258 francs : 11’516 francs déduits de son revenu 2026.
• Une année complète : rien versé en 2025. En 2026, elle verse 7’258 francs puis rachète 7’258 francs, soit 14’516 francs déduits.
• Deux années complètes : rien versé en 2025 ni en 2026, soit 14’516 francs de lacunes. Comme un seul rachat est admis par an, au plus 7’373 francs en 2027, il lui faut deux années de rachat pour tout combler.

Sans caisse de pension, la lacune se calcule sur le grand plafond : 20 % du revenu d’activité de l’année manquée. Elle peut dépasser la petite cotisation, mais chaque rachat annuel reste plafonné. Comme une année manquée ne se comble qu’une fois, indiquez avec soin, dans votre demande, quelles années chaque rachat doit couvrir.

La démarche : une demande écrite à votre institution

Votre demande contient, selon l’article 7b OPP 3 :

• le montant du rachat demandé ;
• les années dont la lacune doit être comblée, et pour quel montant ;
• les cotisations déjà versées ces années-là, avec leur date ;
• la confirmation que vous avez versé la cotisation maximale de l’année du rachat, en indiquant son montant ;
• la confirmation d’un revenu soumis à l’AVS les années à combler, d’aucun rachat antérieur pour ces années et d’aucune prestation de vieillesse touchée.

Rassemblez d’abord vos attestations 3a des années concernées. En retour, l’institution vous remet une attestation qui mentionne la date et le montant du rachat, les années comblées et leurs lacunes (circulaire AFC no 18a, ch. 8). Comme pour la cotisation ordinaire, comptez sur le jour où votre compte 3a est crédité : le délai du 31 décembre est expliqué dans l’article verser son 3e pilier avant le 31 décembre.

Déduction, délai et retrait : ce qu’il faut savoir

Pour l’AFC, cotisations et rachats sont des déductions générales (circulaire no 18a, ch. 5.1). L’économie suit votre taux marginal d’imposition : la méthode de calcul figure dans la page déduction du 3e pilier. Après l’âge de référence, un rachat suppose que vous exerciez encore une activité lucrative (art. 7a, al. 5, et art. 7, al. 3, OPP 3).

Attention au retrait : dès que vous retirez un premier compte 3a pour la vieillesse, plus aucun rachat n’est possible, même sur un autre compte. Si vous prévoyez d’échelonner vos retraits, faites vos rachats avant le premier. L’article avoir plusieurs comptes 3a explique cet échelonnement, et la page le pilier 3a détaille les règles de retrait.

Pour estimer ce qu’un versement annuel, rachat compris, peut devenir d’ici la retraite, comparez trois solutions de 3e pilier en 2 minutes.

Questions fréquentes