Ouvrir un 3a pour son enfant : pourquoi ce n’est pas possible
En bref
Vous ne pouvez pas ouvrir un 3a pour votre enfant. Selon l’Administration fédérale des contributions, seules les personnes qui touchent un revenu d’activité soumis à l’AVS peuvent conclure un contrat de prévoyance liée, et la convention doit être à leur nom. Un enfant sans salaire n’entre pas dans ce cercle, quel que soit son âge.
La circulaire no 18a de l’AFC (ch. 3) réserve le pilier 3a aux personnes qui ont un revenu ou un revenu de remplacement soumis à l’AVS. Elle précise au ch. 5.4 que le contrat doit être conclu au nom de celui qui demande la déduction, comme preneur de prévoyance. L’OPP 3 suit la même logique : son article 7 accorde la déduction aux salariés et aux indépendants, pas à leurs proches.
Il n’existe donc pas de « 3a enfant ». Une offre présentée ainsi pour un enfant qui ne travaille pas relève du 3b, avec d’autres règles. Vérifiez la mention « prévoyance liée » sur le contrat : l’AFC la réserve aux contrats conformes aux modèles qu’elle a approuvés.
Épargne enfant 3b : ce que vous pouvez mettre de côté
En bref
Pour épargner au nom ou au profit d’un enfant, il reste la prévoyance individuelle libre, le 3b. L’OFAS y range les livrets d’épargne, les assurances-vie et les placements. L’argent reste disponible à tout moment, sans plafond, mais l’épargne 3b n’ouvre pas de déduction fiscale propre comme le pilier 3a.
Les trois grandes formes d’épargne enfant 3b ne se comparent pas sur les mêmes critères :
| Forme | Disponibilité | Ce qu’il faut regarder |
|---|---|---|
| Compte ou livret d’épargne | À tout moment | Taux, frais, qui peut retirer et à quel âge |
| Plan d’épargne en fonds | À tout moment, à la valeur du jour | Frais, part en actions, durée jusqu’au besoin |
| Assurance-vie 3b | Selon le contrat, valeur de rachat | Durée d’engagement, couverture du payeur de primes |
Le 3b et le 3a sont comparés en détail sur la page 3e pilier A ou B. Pour un enfant, la souplesse du 3b est un atout : l’argent peut financer des études, un permis ou un premier logement, des projets que le 3a ne finance pas.
Ce que l’épargne d’un enfant change à vos impôts
En bref
Pour l’impôt fédéral direct, le revenu d’un enfant sous autorité parentale s’ajoute à celui de ses parents, sauf son salaire, imposé séparément (art. 9 LIFD). Les intérêts d’un compte d’épargne à son nom figurent donc dans votre déclaration. Les primes d’une assurance-vie 3b entrent dans une déduction plafonnée, partagée avec l’assurance-maladie.
L’article 33 LIFD regroupe dans une même déduction les primes d’assurance-vie, d’assurance-maladie et d’assurance-accidents et les intérêts des capitaux d’épargne du contribuable et des personnes à sa charge. Pour l’impôt fédéral direct, elle est plafonnée à 3’700 francs pour un couple marié et à 1’800 francs pour les autres contribuables, plus 700 francs par enfant à charge. Les primes d’assurance-maladie suffisent souvent à remplir ce plafond : une assurance épargne pour enfant n’apporte alors aucune déduction de plus.
Chaque canton fixe ses propres montants pour l’impôt cantonal et communal : vérifiez-les dans le guide de la déclaration de votre canton.
Le 3a de votre enfant, dès son premier salaire
En bref
Dès que votre enfant gagne un salaire soumis à l’AVS, il peut ouvrir son propre 3a. Un jeune qui travaille cotise à l’AVS dès le 1er janvier qui suit ses 17 ans (art. 3 LAVS). Sans 2e pilier, il peut verser au plus 20 % de son revenu d’activité : 2’400 francs pour 12’000 francs de salaire net de cotisations sociales.
Le compte est à son nom et la déduction lui revient : son salaire est imposé séparément de celui de ses parents. L’AFC accorde la déduction au preneur de prévoyance seulement, ce qui exclut que vous déduisiez un versement fait sur le 3a de votre enfant. Affilié à une caisse de pension, il pourrait verser jusqu’à 7’258 francs en 2026 et 7’373 francs en 2027, sans dépasser son revenu.
Avec un petit salaire, l’économie d’impôt est faible. L’intérêt tient au temps : l’argent placé à 18 ans reste bloqué jusqu’à cinq ans avant l’âge de référence, sauf exceptions comme l’achat d’un logement, le départ définitif de Suisse ou l’installation comme indépendant (art. 3 OPP 3). L’article à quel âge ouvrir un 3e pilier détaille ce que change un début précoce.
Votre propre 3e pilier protège déjà vos enfants
En bref
Le 3a que vous alimentez pour vous profite aussi à vos enfants. En cas de décès, l’OPP 3 verse l’avoir au conjoint ou au partenaire enregistré survivant, puis, à défaut, aux descendants directs (art. 2). Vous pouvez y désigner un ou plusieurs bénéficiaires parmi les descendants et préciser la part de chacun, par écrit.
Pour un parent, le 3e pilier le plus utile à ses enfants est souvent le sien : il réduit vos impôts chaque année, et le capital leur revient si vous décédez sans conjoint. Une assurance 3a peut ajouter un capital décès ou une rente en cas d’invalidité, au prix d’un engagement sur la durée. Les règles de partage entre bénéficiaires sont expliquées dans l’article 3e pilier et décès.
Les montants que vous pouvez verser sont détaillés sur la page montant maximum du 3e pilier. Pour voir quelle solution convient à votre famille, comparez trois solutions de 3e pilier en 2 minutes.
Questions fréquentes
Peut-on ouvrir un 3a pour son enfant ?
Non, tant qu’il n’a pas de revenu soumis à l’AVS. Le contrat 3a est conclu au nom de la personne qui travaille, et c’est elle seule qui déduit ses versements.
Quelle épargne enfant 3b choisir ?
Cela dépend de l’horizon. Pour un besoin à court terme, un compte d’épargne suffit. Pour dix ans ou plus, un plan en fonds peut viser plus de rendement, avec des variations. Une assurance-vie engage sur la durée : lisez la valeur de rachat avant de signer.
Un apprenti peut-il avoir un 3e pilier ?
Oui. Son salaire est soumis à l’AVS dès le 1er janvier qui suit ses 17 ans, ce qui lui ouvre le pilier 3a. Il verse et déduit à son nom, dans la limite de son plafond.
Mes enfants héritent-ils de mon 3e pilier ?
Votre 3a leur revient en cas de décès s’il n’y a pas de conjoint ni de partenaire enregistré survivant : les descendants directs sont au deuxième rang de l’article 2 OPP 3, avec d’autres personnes possibles comme le concubin.
Sources
- Administration fédérale des contributions : circulaire no 18a, traitement fiscal des cotisations et prestations du pilier 3a (22 décembre 2025)
- Office fédéral des assurances sociales : le troisième pilier (10 février 2026)
- Fedlex : ordonnance sur les déductions admises fiscalement pour les cotisations versées à des formes reconnues de prévoyance (OPP 3), art. 2, 3 et 7 (état au 1er janvier 2025)
- Fedlex : loi fédérale sur l’impôt fédéral direct (LIFD), art. 9 et 33 (état au 2 septembre 2026)
- Fedlex : loi fédérale sur l’assurance-vieillesse et survivants (LAVS), art. 3 (état au 1er janvier 2026)
- Administration fédérale des contributions : déductions maximales pilier 3a (2025 à 2027)
Chiffres officiels de la Confédération, relus le 12 novembre 2026. Les 3 Piliers compare des solutions de prévoyance ; un conseiller inscrit à la FINMA vous présente les institutions avant toute démarche.
