Un 3a par époux, jamais un 3a commun
En bref
Il n’existe pas de pilier 3a commun. Selon l’article 7 OPP 3 et la circulaire no 18a de l’AFC, chaque époux ou partenaire enregistré qui exerce une activité lucrative peut déduire ses propres versements, à condition que le contrat soit conclu à son nom. Un couple où les deux travaillent dispose donc de deux plafonds.
Le plafond de chaque époux dépend uniquement de sa propre affiliation à une caisse de pension, pas de celle de son conjoint. Trois cas se présentent en 2026 :
| Situation du couple | Plafond 3a de l’un | Plafond 3a de l’autre |
|---|---|---|
| Deux salariés avec caisse de pension | 7’258 CHF | 7’258 CHF |
| Un salarié, un indépendant sans caisse de pension | 7’258 CHF | 20 % du revenu, au plus 36’288 CHF |
| Un salarié, un conjoint sans revenu d’activité | 7’258 CHF | pas de 3a possible |
En 2027, les montants passent à 7’373 francs et 36’864 francs. Tous les chiffres sont dans la page montant maximum du 3e pilier. Verser sur le compte de son conjoint ne double rien : le plafond suit la personne qui travaille, pas le compte.
3ème pilier pour une épouse ou un époux sans revenu
En bref
Un conjoint sans revenu d’activité ne peut pas ouvrir ni alimenter un pilier 3a. La circulaire no 18a de l’AFC est claire : toute déduction suppose une activité lucrative, et l’époux concerné doit déclarer un revenu soumis à l’AVS. Pour épargner à son nom, il lui reste le pilier 3b, ouvert à tous sans condition.
Deux nuances de la circulaire méritent d’être connues :
- Interruption passagère. Un époux au chômage, malade ou en service militaire garde son droit au 3a tant qu’il touche un revenu de remplacement soumis à l’AVS. Une cessation d’activité, par exemple l’arrêt du travail après une maternité, y met fin.
- Aide dans l’entreprise du conjoint. L’AFC considère qu’elle relève de l’assistance entre époux : elle n’ouvre pas de 3a, sauf si le couple prouve un vrai rapport de travail et que des cotisations AVS sont prélevées sur le salaire de l’époux qui collabore, à son nom.
Le pilier 3b, lui, n’a ni condition d’ouverture ni plafond, mais ne donne en général pas de déduction. La page différence entre le 3e pilier a et b compare les deux formes.
3a et conjoint survivant : qui touche le capital
En bref
En cas de décès, le capital 3a revient d’abord au conjoint ou au partenaire enregistré survivant, selon l’article 2 OPP 3. Il passe avant les enfants. Pour un couple non marié, le partenaire de vie n’arrive qu’au deuxième rang, et seulement après au moins cinq ans de vie commune ininterrompue ou s’il doit subvenir à l’entretien d’un enfant commun.
L’ordre légal des bénéficiaires du 3a, repris par la circulaire no 18a, est le suivant :
- le conjoint ou le partenaire enregistré survivant ;
- les descendants directs, les personnes à la charge substantielle du défunt et le partenaire de vie qui remplit les conditions ;
- les parents ;
- les frères et sœurs ;
- les autres héritiers.
Le titulaire peut modifier l’ordre et préciser les droits de chacun à l’intérieur de certains groupes. Signalez ces choix par écrit à votre institution : c’est elle qui verse le capital.
Divorce et achat d’un logement : les règles propres aux couples
En bref
En cas de divorce, le 3a peut être partagé : l’article 4 OPP 3 permet au titulaire de céder tout ou partie de ses droits à son conjoint, ou au juge de les lui attribuer, le montant étant viré sur un contrat de prévoyance. Pour un logement, les deux époux doivent être inscrits au registre foncier.
Le partage en cas de divorce ne se fait jamais en espèces : l’institution vire le montant sur un compte ou une police de prévoyance liée indiqué par le conjoint, ou sur une institution de prévoyance. La règle vaut aussi pour la dissolution judiciaire d’un partenariat enregistré, selon le régime convenu.
Pour un achat immobilier, la circulaire no 18a précise que les époux qui veulent retirer une partie de leur 3a pour leur logement ou pour rembourser leur hypothèque doivent être l’un et l’autre propriétaires ou copropriétaires inscrits au registre foncier. Le versement anticipé n’est possible que tous les cinq ans.
Comment un couple marié peut organiser son 3e pilier
En bref
Un couple marié tire le plus du 3e pilier quand chaque époux qui travaille verse jusqu’à son propre plafond, sur plusieurs comptes ouverts à son nom. Les retraits peuvent alors s’étaler sur plusieurs années. Le conjoint sans revenu épargne au 3b. Vérifiez aussi l’ordre des bénéficiaires si vous n’êtes pas mariés.
Le portail PME de la Confédération rappelle que retirer la même année ses avoirs 3a et le capital de la caisse de pension augmente la charge fiscale. Un calendrier de retraits pensé à deux, compte par compte, évite d’empiler les capitaux la même année. L’article avoir plusieurs comptes 3a explique comment fractionner, et la page le pilier 3a rappelle les règles de base.
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Questions fréquentes
Peut-on ouvrir un 3a au nom de son conjoint ?
Seulement si le conjoint exerce lui-même une activité lucrative soumise à l’AVS. Le contrat doit être à son nom, et la déduction suit son propre revenu et sa propre affiliation à une caisse de pension.
Un couple marié a-t-il un plafond 3a commun ?
Non. Chaque époux qui travaille a son propre plafond : 7’258 francs en 2026 avec une caisse de pension, ou 20 % du revenu, au plus 36’288 francs, sans caisse de pension.
Mon épouse sans revenu peut-elle avoir un 3ème pilier ?
Pas un pilier 3a, qui exige un revenu soumis à l’AVS. Elle peut en revanche épargner dans un pilier 3b, ouvert sans condition et sans plafond, mais en général sans déduction fiscale.
Le 3a du conjoint décédé revient-il aux enfants ?
Non, pas en premier : le conjoint ou le partenaire enregistré survivant passe avant les descendants, selon l’article 2 OPP 3. Les enfants arrivent au deuxième rang.
Sources
- Administration fédérale des contributions : circulaire no 18a, pilier 3a (22 décembre 2025)
- Fedlex : ordonnance sur les déductions admises fiscalement pour les cotisations versées à des formes reconnues de prévoyance (OPP 3)
- ch.ch : le 3e pilier en Suisse (3a et 3b)
- Portail PME de la Confédération : 3e pilier, prévoyance privée
Chiffres officiels de la Confédération, relus le 31 octobre 2026. Les 3 Piliers compare des solutions de prévoyance ; un conseiller inscrit à la FINMA vous présente les institutions avant toute démarche.
