3ème pilier ou rachat LPP : les différences
En bref
Le versement au 3e pilier a est plafonné chaque année, 7’258 francs en 2026 avec une caisse de pension, et reste libre d’une année à l’autre. Le rachat LPP comble une lacune dans votre caisse de pension, jusqu’aux prestations prévues par son règlement. Les deux sont déductibles ; seul le rachat bloque le capital trois ans.
| Critère | Versement 3a | Rachat dans le 2e pilier |
|---|---|---|
| Montant | au plus 7’258 francs en 2026, 7’373 francs en 2027 (art. 7 OPP 3) | jusqu’aux prestations réglementaires de la caisse (art. 79b, al. 1, LPP) |
| Déduction | art. 33, al. 1, let. e, LIFD | art. 33, al. 1, let. d, LIFD |
| Condition | revenu soumis à l’AVS | être affilié et avoir une lacune calculée par la caisse |
| Retrait en capital | dès cinq ans avant l’âge de référence | pas de capital issu du rachat avant trois ans (art. 79b, al. 3, LPP) |
| Placement | vous choisissez : compte, titres ou police | géré par la caisse de pension |
Le plafond 3a et ses variantes sans caisse de pension sont détaillés dans la page montant maximum du 3e pilier. Pour connaître votre lacune LPP, ch.ch renvoie à votre caisse de pension : demandez-lui le montant que vous pouvez racheter et à quelles conditions.
Rachat 2e pilier ou 3a : par quoi commencer ?
En bref
Commencez en général par le 3a. Son plafond est annuel : une année non versée ne se rattrape que par un rachat 3a limité, possible depuis 2026. Le rachat LPP, lui, reste ouvert tant que la lacune existe. Si votre budget le permet après le 3a, un rachat LPP s’ajoute et augmente encore la déduction de l’année.
Depuis 2026, l’OPP 3 permet de racheter les années 3a manquées depuis 2025, dans les dix ans, à raison d’un rachat par an plafonné à la petite cotisation, soit 7’258 francs en 2026, et seulement si vous avez d’abord versé la cotisation de l’année (OFAS ; circulaire AFC no 18a, ch. 5.6). Les règles sont expliquées dans la page rachat du 3e pilier.
D’autres éléments peuvent inverser l’ordre. Un rachat LPP améliore vos prestations de retraite, et selon le règlement de la caisse, vos prestations de risque ; le 3a vous laisse choisir le placement et la date de retrait. L’économie d’impôt dépend de votre taux marginal, que la page déduction du 3e pilier aide à estimer.
Un 3a important peut réduire votre rachat LPP
En bref
Oui, les deux sont liés. Selon l’article 60a, alinéa 2, OPP 2, le rachat maximal dans votre caisse de pension est diminué de la part de votre avoir 3a qui dépasse la somme des petites cotisations déductibles depuis vos 24 ans, intérêts compris au taux minimal LPP. Un 3a alimenté dans ces limites n’est en principe pas concerné.
Cette règle vise surtout les personnes qui ont longtemps versé le grand plafond sans caisse de pension, par exemple comme indépendant, puis qui s’affilient au 2e pilier. Leur avoir 3a peut dépasser ce qu’un salarié aurait pu accumuler ; la caisse en tient compte dans le calcul du rachat.
Deux autres réductions existent : les avoirs de libre passage non transférés à la caisse (art. 60a, al. 3, OPP 2) et les prestations de vieillesse déjà perçues (al. 4). Une personne arrivée de l’étranger, jamais affiliée en Suisse, ne peut racheter plus de 20 % de son salaire assuré par an pendant ses cinq premières années (art. 60b OPP 2).
Le délai de trois ans après un rachat LPP
En bref
Les prestations qui résultent d’un rachat ne peuvent pas être versées en capital par la caisse de pension avant trois ans (art. 79b, al. 3, LPP). Si vous comptez prendre votre 2e pilier en capital à la retraite, faites vos derniers rachats au moins trois ans avant. Le 3a n’a pas ce délai.
Le même article ajoute une condition : après un retrait anticipé du 2e pilier pour votre logement, aucun rachat facultatif n’est possible tant que ce retrait n’a pas été remboursé. Le 3a ne peut pas servir à ce remboursement : la circulaire AFC no 18a (ch. 6.4) l’exclut, avec ou sans virement direct. La page 3e pilier et achat immobilier explique le retrait du 3a pour un logement.
Le capital de prévoyance, 2e comme 3e pilier, est imposé séparément au retrait, au cinquième du barème pour l’impôt fédéral direct (art. 38 LIFD). Pour les barèmes cantonaux, renseignez-vous auprès de votre administration fiscale.
Utiliser son 3a pour racheter dans la caisse de pension
En bref
Vous pouvez affecter votre avoir 3a à un rachat dans votre caisse de pension, jusqu’à l’âge de référence (art. 3a OPP 3). Le contrat 3a est résilié et l’argent viré directement à la caisse. Le transfert n’est pas imposé, mais le rachat ainsi financé n’est pas déductible, puisque le versement 3a l’a déjà été.
Un transfert partiel n’est admis que s’il rachète la totalité de la lacune dans la caisse (art. 3a, al. 2, OPP 3 ; circulaire AFC no 18a, ch. 6.3). Pour une police d’assurance, le transfert n’est plus possible si elle devient exigible dans les cinq ans qui précèdent l’âge de référence (art. 3a, al. 4). Si vous prouvez que vous travaillez encore, le délai s’étend jusqu’à cinq ans après cet âge (al. 3).
Pour estimer ce que votre 3a peut vous rapporter selon la forme choisie, comparez trois solutions de 3e pilier en 2 minutes.
Questions fréquentes
Vaut-il mieux verser au 3e pilier ou faire un rachat LPP ?
Les deux se cumulent. Versez en général d’abord au 3a, dont le plafond est annuel (7’258 francs en 2026 avec une caisse de pension), puis faites un rachat LPP si vous avez une lacune et de l’épargne disponible. Les deux montants se déduisent du revenu.
Le rachat LPP est-il plafonné comme le 3a ?
Non. Il est limité à la lacune calculée par votre caisse, jusqu’aux prestations prévues par son règlement (art. 79b LPP). Ce maximum est réduit notamment d’un avoir 3a excessif et des avoirs de libre passage non transférés (art. 60a OPP 2).
Peut-on retirer son 2e pilier en capital juste après un rachat ?
Non. Les prestations résultant d’un rachat ne peuvent pas être versées sous forme de capital avant trois ans (art. 79b, al. 3, LPP). Planifiez vos rachats au moins trois ans avant un retrait en capital.
Peut-on utiliser son 3a pour racheter dans le 2e pilier ?
Oui, jusqu’à l’âge de référence (art. 3a OPP 3). L’avoir est viré directement à la caisse, sans impôt, mais le rachat n’est pas déductible. Un transfert partiel n’est admis que s’il comble toute la lacune.
Sources
- Fedlex : loi fédérale sur la prévoyance professionnelle (LPP), art. 79b (état au 1er janvier 2025)
- Fedlex : ordonnance sur la prévoyance professionnelle (OPP 2), art. 60a et 60b (état au 1er août 2026)
- Fedlex : ordonnance sur les déductions admises fiscalement pour les cotisations versées à des formes reconnues de prévoyance (OPP 3), art. 3a et 7 (état au 1er janvier 2025)
- Administration fédérale des contributions : circulaire no 18a, traitement fiscal des cotisations et prestations du pilier 3a (22 décembre 2025)
- Office fédéral des assurances sociales : le troisième pilier
- ch.ch : prévoyance professionnelle (2e pilier), investir dans le 2e pilier
- Fedlex : loi fédérale sur l’impôt fédéral direct (LIFD), art. 33 et 38 (état au 2 septembre 2026)
Chiffres officiels de la Confédération, relus le 10 novembre 2026. Les 3 Piliers compare des solutions de prévoyance ; un conseiller inscrit à la FINMA vous présente les institutions avant toute démarche.
